Compensacion bases imponibles negativas fuera de plazo

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El traslado de pérdidas de capital compensa las ganancias de capital

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El traslado de pérdidas fiscales es una disposición que permite a un contribuyente trasladar una pérdida fiscal a años futuros para compensar un beneficio. El traslado de pérdidas fiscales puede ser reclamado por un individuo o una empresa para reducir cualquier pago de impuestos en el futuro.
Considere que una pérdida fiscal aplazada es lo contrario de un beneficio, o un beneficio negativo, a efectos fiscales. Un beneficio negativo se produce cuando los gastos son mayores que los ingresos o las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital. Esta provisión es una gran herramienta para crear un alivio fiscal futuro. Hay dos tipos principales de pérdidas aplazadas: las pérdidas operativas netas (NOL) y las pérdidas de capital.

Límite de pérdidas fiscales

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Por desgracia, esto no suele funcionar así para nadie, ni siquiera para Warren Buffett. Sin embargo, una nota reconfortante que hay que recordar siempre que se experimenta una pérdida es que las pérdidas pueden aplicarse para reducir la factura total del impuesto sobre la renta. Para obtener el máximo beneficio fiscal, debe deducirlas estratégicamente de la forma más eficiente posible desde el punto de vista fiscal.
De acuerdo con la legislación fiscal estadounidense, las únicas ganancias o pérdidas de capital que pueden afectar a su factura del impuesto sobre la renta son las ganancias o pérdidas de capital “realizadas”. Algo se convierte en “realizado” cuando se vende.  Por lo tanto, una pérdida en acciones sólo se convierte en una pérdida de capital realizada después de vender las acciones. Si sigue conservando las acciones perdidas durante el nuevo año fiscal, es decir, después del 31 de diciembre, no podrá utilizarlas para crear una deducción fiscal para el año anterior.

Cuántos años de pérdidas fiscales se pueden trasladar

Si su empresa u organización está obligada a pagar el impuesto de sociedades y tiene pérdidas por operaciones comerciales, por la venta o enajenación de un activo fijo o por ingresos inmobiliarios, puede solicitar una desgravación del impuesto de sociedades.
La desgravación se obtiene compensando la pérdida con otras ganancias o beneficios de la empresa en el mismo periodo contable. También puede optar por compensar la pérdida; si no lo hace, se trasladará a otro período contable.
Si tiene una pérdida comercial y no puede utilizarla en el mismo año, puede optar por trasladarla a períodos contables anteriores, o se trasladará para compensarla con los beneficios de períodos futuros.
Si su solicitud abarca el último período contable de la empresa, indique “0” en la casilla 155 del formulario CT600 y ponga el importe total de la pérdida en la casilla 780. También debe consignar la totalidad de la pérdida, o la parte de la pérdida que pueda reclamar, en la casilla 275 con cargo a los beneficios totales.
Si su empresa u organización mantiene una relación de grupo con otra empresa, puede optar por compensar determinadas pérdidas, incluidas las pérdidas comerciales, con los beneficios de otros miembros del grupo, en lugar de trasladarlas al ejercicio siguiente.

Traslado de pérdidas empresariales

Los beneficios y las pérdidas son las dos caras de una moneda. Las pérdidas, por supuesto, son difíciles de digerir. Sin embargo, la ley del impuesto sobre la renta en la India también ofrece a los contribuyentes algunas ventajas por incurrir en pérdidas. La ley contiene disposiciones para la compensación y el traslado de pérdidas que se analizan en detalle en este artículo.
La compensación de pérdidas significa ajustar las pérdidas contra el beneficio o los ingresos de ese año en particular. Las pérdidas que no se compensan con los ingresos del mismo año pueden trasladarse a los años siguientes para compensarlas con los ingresos de esos años. La compensación puede ser una compensación interna o una compensación interna.
Después de realizar los ajustes apropiados y admisibles dentro de la misma rúbrica y entre ellas, pueden quedar pérdidas sin ajustar. Estas pérdidas no ajustadas pueden trasladarse a ejercicios futuros para ajustarlas a los ingresos de esos años. Las normas relativas al traslado de pérdidas difieren ligeramente en función de las distintas rentas. Se han discutido aquí:
* Suponiendo que hay un 15% de impuestos sobre el STCG y un 20% de impuestos sobre el LTCG. El orden de ajuste de STCL y LTCL no está prescrito en la Ley. Por lo tanto, el STCL y el LTCL se ajustan primero con el LTCG del año para reducir la deuda tributaria.

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