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Compensación de pérdidas y ganancias de capital

Un título universitario tiene un coste elevado. Afortunadamente, los estudiantes pueden reclamar gran parte de sus gastos de matrícula en la declaración de la renta. Ciertamente, hay dinero del Estado a cambio de una educación sólo si también se pagan impuestos. Dado que la mayoría de los estudiantes ni siquiera pagan impuestos, porque sus ingresos anuales se mantienen por debajo de la asignación básica libre de impuestos de 8.652 euros (2016), la legislación fiscal alemana ofrece una solución ventajosa: el traslado de pérdidas fiscales.
A través de un traslado de pérdidas, la autoridad fiscal puede ser informada de los pagos de matrícula (= pérdidas) a través de la declaración de impuestos. La autoridad fiscal se dará cuenta de los gastos especificados y las pérdidas declaradas se compensarán con los impuestos tan pronto como se presente la primera declaración de impuestos. Esto significa que los trabajadores por cuenta ajena recibirán la declaración de impuestos por los gastos de matrícula en el expediente. En el caso de los autónomos, el importe correspondiente se deduce de la cuota tributaria.
Si los estudiantes declaran más ingresos que gastos y pagan impuestos sobre sus ingresos, el importe de la matrícula especificado puede deducirse contra los impuestos en la declaración de la renta y no es necesario un traslado de pérdidas. La devolución de impuestos se produce inmediatamente.

Cómo calcular el traslado de pérdidas de capital

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El traslado de pérdidas fiscales es una disposición que permite a un contribuyente trasladar una pérdida fiscal a años futuros para compensar un beneficio. El traslado de pérdidas fiscales puede ser reclamado por un individuo o una empresa para reducir cualquier pago de impuestos en el futuro.
Considere que una pérdida fiscal aplazada es lo contrario de un beneficio, o un beneficio negativo, a efectos fiscales. Un beneficio negativo se produce cuando los gastos son mayores que los ingresos o las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital. Esta provisión es una gran herramienta para crear un alivio fiscal futuro. Hay dos tipos principales de pérdidas aplazadas: las pérdidas operativas netas (NOL) y las pérdidas de capital.

Compensación de las ganancias de capital con las pérdidas empresariales

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Las disposiciones fiscales sobre las pérdidas de capital disminuyen la gravedad del impacto causado por las pérdidas de inversión. Sin embargo, estas disposiciones no están exentas de excepciones.  Los inversores deben tener cuidado con las disposiciones de venta de lavado, que prohíben recomprar una inversión en los 30 días siguientes a su venta con pérdidas. Si esto ocurre, la pérdida de capital no puede aplicarse al cálculo de impuestos y se añade a la base de coste de la nueva posición, disminuyendo el impacto de las futuras ganancias de capital.
La cosecha de pérdidas fiscales proporciona un medio para mejorar el rendimiento después de impuestos de las inversiones imponibles. Es la práctica de vender valores con pérdidas y utilizar esas pérdidas para compensar los impuestos de las ganancias de otras inversiones e ingresos.  Dependiendo de la cantidad de pérdidas que se cosechen, éstas pueden trasladarse para compensar las ganancias en años futuros.  La cosecha de pérdidas fiscales suele producirse en diciembre, siendo el 31 de diciembre el último día para realizar una pérdida de capital.