Dotacion provision insolvencias

Cómo calcular la provisión para insolvencias

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La provisión para cuentas de dudoso cobro es una cuenta de contrapartida que se compensa con el total de las cuentas por cobrar presentadas en el balance para reflejar únicamente los importes que se espera que se paguen. La provisión para cuentas de dudoso cobro estima el porcentaje de cuentas por cobrar que se espera que sean incobrables. Sin embargo, el comportamiento de pago real de los clientes puede diferir sustancialmente de la estimación.
Independientemente de las políticas y procedimientos de la empresa para el cobro de créditos, el riesgo de no recibir el pago siempre está presente en una transacción que utiliza el crédito. Por lo tanto, una empresa está obligada a realizar este riesgo mediante el establecimiento de la provisión para cuentas de dudoso cobro y la compensación de los gastos por deudas incobrables. De acuerdo con el principio de correspondencia de la contabilidad, esto garantiza que los gastos relacionados con la venta se registren en el mismo periodo contable en el que se obtienen los ingresos. La provisión para cuentas de dudoso cobro también ayuda a las empresas a estimar con mayor precisión el valor real de sus cuentas por cobrar.

Provisión para deudas incobrables en el balance de comprobación

La deuda incobrable es una deuda que no es cobrable y no tiene valor para el acreedor. Suele ser producto del deudor que se ha declarado en quiebra. Las deudas incobrables también pueden producirse cuando el coste de cobro es superior al importe de la deuda. En cuanto la deuda es mala, la empresa debe poder anotarla como gasto en su declaración de la renta.
Se permite una deducción en la deuda relacionada con la empresa y la profesión si la misma se ha vuelto irrecuperable en el ejercicio anterior. Si los préstamos concedidos por las entidades bancarias o de préstamo de dinero no son capaces de recuperar las deudas en su totalidad o en parte, se puede permitir una deducción. El derecho a la deducción se basa en la existencia de deudas irrecuperables en su totalidad por la ley o por los tribunales. Las condiciones establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 u/s 36(2) deben cumplirse antes de que se conceda una deducción por deudas incobrables. Las condiciones son:
Las deudas incobrables de un negocio discontinuo que ya se ha interrumpido antes de que comience el año contable, no pueden reclamarse como una deducción de los beneficios del negocio continuado del asesor. De acuerdo con la sección 36(2)(iii), si las deudas incobrables ya han sido canceladas en los libros de cuentas, pero no son permitidas como deducción por el A.O. sobre la base de que la deuda todavía tiene una posibilidad de recuperación. Dicha deuda o parte de ella debe ser admitida como deducción en el año en que se convierte en irrecuperable.

Provisión para deudas incobrables en la cuenta de resultados

La provisión para deudas incobrables, también conocida como provisión para deudas dudosas, es el importe estimado de las deudas incobrables que surgirán de los créditos comerciales aún no cobrados. La aplicación de la provisión garantiza que los estados financieros ofrezcan una imagen fiel y que éstos se elaboren siguiendo el principio de prudencia.
Una provisión específica es la que se crea con respecto a los créditos identificados que tienen graves problemas financieros o que tienen un litigio con la empresa. Un examen del análisis de la antigüedad de los deudores puede identificar estos créditos. La provisión específica puede calcularse como un porcentaje del total en lugar de la totalidad del importe, en función del análisis de riesgos.
Históricamente se calculaba una provisión general basada en la experiencia pasada y se utilizaba además de la provisión específica. Sin embargo, el uso de las provisiones generales ha disminuido desde la introducción de la Norma Internacional de Información Financiera NIIF 9 en 2018. La NIC 39 prohibía la creación de una provisión general basada en la experiencia pasada. Como tal, la Agencia Tributaria desautorizaría las provisiones generales, pero normalmente permitiría las provisiones específicas como gastos fiscalmente deducibles (aunque no en todas las ocasiones).

La provisión para deudas incobrables es una cuenta personal

La mayoría de las empresas ofrecen a sus clientes crédito para que puedan comprar ahora y pagar después. Normalmente las empresas ofrecen 30 días, pero puede ser un periodo mucho más largo, especialmente si el cliente tiene mucho poder sobre sus proveedores, pensemos en un agricultor de coles de Yorkshire que vende a un gran supermercado nacional.
La mayoría de las empresas ofrecen a sus clientes crédito para que puedan comprar ahora y pagar después. Normalmente, las empresas ofrecen 30 días, pero puede ser un periodo mucho más largo, especialmente si el cliente tiene mucho poder sobre sus proveedores, pensemos en un agricultor de coles de Yorkshire que vende a un gran supermercado nacional.
Una empresa debe contabilizar un crédito incobrable tan pronto como sepa que lo es, para no sobrevalorar sus créditos comerciales. Este artículo explica cómo hacerlo. También tenemos un artículo de apoyo sobre las previsiones de tesorería, que te invitamos a leer.
Cargamos la cuenta de gastos de créditos incobrables, pero no cargamos las ventas para eliminarlas. La venta sigue realizándose, pero tenemos que mostrar el gasto por no haber cobrado.  A continuación, abonamos los créditos comerciales para eliminar el activo de alguien que nos debe dinero.  Recuerde que en DEADCLIC, un activo es un débito, por lo que para eliminarlo introducimos un crédito.