Obligaciones fiscales de las asociaciones
Definición de asociación no constituida en sociedad
Aunque su asociación tenga la obligación de declarar, esto no significa que vaya a tener una obligación fiscal. La gran mayoría de los ingresos de la HOA se considerarán probablemente ingresos exentos. En consecuencia, estarán exentos de impuestos siempre que la HOA cumpla los requisitos. El IRS todavía espera ver una declaración de impuestos de la HOA cada año, pero aunque el IRS generalmente no concederá a una HOA el estatus de no lucrativa, todavía permite que una HOA tenga un tratamiento fiscal favorable. También permite a la HOA elegir qué formularios de impuestos para presentar sobre una base anual. Esto no se permite para ningún otro tipo de entidad. Vamos a echar un vistazo más de cerca.Declaración de impuestos HOA: ¿Cuáles son los requisitos de presentación? Las HOAs tienen una gran flexibilidad de presentación de impuestos. Pueden presentar el formulario 1120 o el 1120-H. Pueden elegir qué formulario presentar cada año e incluso pueden cambiar de un año a otro. El formulario 1120 es para las empresas tradicionales. Pero el formulario 1120-H está diseñado específicamente para las declaraciones de impuestos de las HOA. Se rige por la sección 528 del IRC. Una HOA puede comparar su responsabilidad fiscal en el formulario 1120-H con la responsabilidad en el formulario 1120. La sección 528 establece esencialmente que las HOAs que cumplan los requisitos no pagarán impuestos sobre los beneficios de las actividades «exentas». Pero si tienen actividades «no exentas», pagarán impuestos sobre cualquier beneficio neto. En breve analizaremos en qué consisten las actividades exentas y no exentas.
Las implicaciones de las obligaciones fiscales para las organizaciones no constituidas en sociedad
Las asociaciones profesionales pueden ser acreditadas por nosotros como agente fiscal reconocido, agente BAS o asociación de asesores fiscales (financieros) si cumplen ciertos requisitos del Reglamento de Servicios de Agentes Fiscales de 2009 (TASR).
La siguiente tabla muestra las asociaciones profesionales cuya acreditación como agente fiscal reconocido, agente BAS o asociación de asesores fiscales (financieros) ha finalizado, tras la solicitud de la asociación profesional de renunciar a su reconocimiento.
Para obtener información sobre los requisitos para que una asociación de asesores fiscales (financieros) sea reconocida y mantenga su registro, consulte Asociación de asesores fiscales (financieros) reconocida – criterios de elegibilidad y el
Impuesto sobre actividades económicas no constituidas en sociedad
*Se permite una deducción específica de 1.000 $, a menos que esté computando la pérdida neta de explotación y la deducción de la pérdida neta de explotación según el artículo 172 del IRC. Además, sólo se puede tomar una deducción específica, independientemente del número de negocios no relacionados que se lleven a cabo. Consulte las instrucciones de su formulario federal en relación con el importe de la deducción específica.
Las cooperativas no exentas tributan bajo el subcapítulo T del código del IRS. Para calificar para la tributación del subcapítulo T, el negocio debe estar «operando sobre una base cooperativa». Algunas pautas generales para «operar sobre una base cooperativa» son la subordinación del capital, el control democrático por parte de los miembros y el derecho a participar en cualquier beneficio basado en el patrocinio de la cooperativa.
Las corporaciones clasificadas bajo la Sección 501(c)(3) del IRC pueden estar exentas de impuestos de TriMet y LTD. Debe enviar una copia de su carta de determinación federal con su solicitud de estatus de exención a División de Negocios
Sociedad no constituida
Solicite y reciba una carta de determinación de nuestra parte para obtener el estatus de exención de impuestos en virtud de la Sección 23701t del Código de Ingresos e Impuestos (R&TC) (según el modelo de la Sección 528 del Código de Ingresos Internos y la Sección 1.528 del Reglamento Federal del Tesoro)
De acuerdo con la Sección 528 del IRC y la Sección 1.528 del Reglamento Federal del Tesoro, las organizaciones pueden elegir anualmente la exención mediante la presentación del formulario 1120H del Servicio de Impuestos Internos, Declaración del Impuesto sobre la Renta de los Estados Unidos para Asociaciones de Propietarios.
La primera prueba es la prueba de organización. La organización debe crear un documento que contenga el lenguaje apropiado para la sección bajo la cual la organización está solicitando el estatus de exención de impuestos. Consulte la prueba de organización: Corporaciones o Prueba de organización: Asociaciones no constituidas en sociedad para ver ejemplos de documentos.
Una asociación no constituida en sociedad puede crearse mediante una constitución, unos artículos de asociación o unos estatutos que contengan el lenguaje requerido para cumplir con el requisito de organización. Se acepta el siguiente formato:
